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CFA考试财报关于warranty liability的相关问题

2020/11/1016:56来源:未知作者:admin

摘要:一、学员提问 财报这道题的意思是不是,因为这笔三包费用,在发生这笔费用时可以抵税,当期无法抵税,所以当期税基是0,后面实际发生的时候产生税基,是这个意思哇? 二、泽稷名师解析 理解上是这么个意思,说法欠妥。会计上确认预计负债,税法上要

  一、学员提问
 
  财报这道题的意思是不是,因为这笔三包费用,在发生这笔费用时可以抵税,当期无法抵税,所以当期税基是0,后面实际发生的时候产生税基,是这个意思哇?
 
 
  二、泽稷名师解析
 
  理解上是这么个意思,说法欠妥。会计上确认预计负债,税法上要求未来发生时税前扣除,但由于当前计量的计税基础=财务上的账面价值-未来计税可以税前扣除的金额,由于两个数字上一样,所以计税基础等于0。

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